Фінансове планування на підприємстві icon

Фінансове планування на підприємстві



НазваниеФінансове планування на підприємстві
страница5/7
Дата конвертации23.11.2012
Размер0.77 Mb.
ТипДокументы
1   2   3   4   5   6   7
^

Фінансовий план підприємства “Мрія”


на 200__ р.


з/п

Статті

Сума, грн

В т.ч. по кварталах

І

ІІ

ІІІ

IV

1

2

3

4

5

6

7

І. ДОХОДИ І НАДХОДЖЕННЯ

1

Виручка від реалізації продукції - усього



















у т.ч.:

а) ПДВ



















б)акцизний збір















в) амортизаційні відрахування




2500

2500

2500

2500




г) збори в цільові державні фонди




900

1200

1050

980




д) інші обов’язкові платежі




1800

1760

1530

1825




е) кошти на сплату відсотків за кредити















ж) прибуток від реалізації
















2

Прибуток від іншої реалізації




2300

1865

2115

2030

3

Прибуток від позареалізаційних операцій




1850

975

2600

1053

1

2

3

4

5

6

7

4

Довгострокові кредити




25670







5

Довгострокові позики






6367





6

Доходи від первісного випуску акцій












7

Цільове фінансування і надходження з бюджету












8

Цільове фінансування і надходження з позабюджетних фондів




6380

2630

8400

9560

9

Безповоротна фінансова допомога






3480





10

Інші надходження




18896

2850



3600




Усього надходжень і прибутків
















ІІ. ВИТРАТИ І ВІДРАХУВАННЯ

1

Витрати на реалізовану продукцію












2

ПДВ, сплачений за товари












3

Довгострокові фінансові інвестиції




25670







4

Капітальні вкладення




5630

2800

2300

2680

5

Поповнення оборотних засобів




9850

11230

8670

4300

6

Орендна плата
















7

Відрахування до резервного фонду




580

640

200

1200

8

Відрахування до ФЕС




340

535

325

200

9

Сплачені дивіденди










23000

10

Відрахування на благодійні цілі




20100







11

Погашення довгострокових кредитів












12

ПДВ, що перераховується до бюджету












13

Погашення довгострокових позик












14

Акцизний збір












15

Податок з прибутку
















16

Податок на землю












17

Податок на транспортні засоби












18

Інші обов’язкові платежі до бюджету




18260







19

Сплата відсотків за кредит












20

Залишок коштів призначених на інвестиції












21

Інші видатки і відрахування




15884

21662



882




Усього видатків і відрахувань

















Величину виручки від реалізації беруть із завдання 8.4.1. Ставка ПДВ – 20%, а податку на прибуток – 30%. Величина орендної плати береться із завдання 8.4.2. Підприємство застосовує прямолінійний метод нарахування амортизації.

Необхідно. Скласти фінансовий план підприємства, користуючись вищенаведеною формою і перевірочну таблицю до фінансового плану (шахматку).

^ Методичні вказівки. Фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах. Розробка фінансового плану починається з розрахунку показників доходної, а потім – витратної його частини. Підприємства, які працюють з бізнес-планом, виручку від реалізації відображають у прогнозі обсягів продажу і в плані доходів і витрат. В процесі складання фінансового плану необхідно перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами і надходженнями коштів, передбаченими у І-ому розділі фінансового плану. Витрати на реалізацію продукції, передбачені у ІІ-ому розділі фінансового плану, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням ПДВ і акцизного збору). Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з’являються збитки у сумі перевищення витрат над виручкою.

Якщо у відповідному періоді капітальні вкладення не плануються або їх розмір є меншим ніж передбачено в першому розділі фінансового плану, то вільний залишок коштів, не використаний за прямим призначенням, показують у другому розділі Плану в статті “Вільний залишок коштів, призначених на інвестиції”.

Після визначення всіх статей фінансового плану та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень заборгованості підприємства. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумком другого розділу фінансового плану. Ці підсумки мають бути однаковими. Якщо це не так, то необхідно переглянути витрати та відрахування в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів.

З метою перевірки правильності складання фінансового плану складається перевірочна таблиця (шахматка) до фінансового плану (див. нижченаведену форму). В ній по горизонталі показують напрями використання коштів, а по вертикалі джерела. Таблицю складають заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів та витрат. Потім для кожної статті витрат вказують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи і витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів і надходжень, визначити резерви одержання коштів. (дивись таблицю 8.4.4.1).


Таблиця 8.4.4.1


ПЕРЕВІРОЧНА (ШАХОВА)ТАБЛИЦЯ ДО ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ, тис. грн.


ДОХОДИ


ВИДАТКИ


Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг

У тому числі

Прибуток від іншої реалізації

Прибутки від позареалізаційних операцій

Довгострокові

Кредити і позики

Прибутки від

випуску акцій

Цільове фінансування і надходження з бюджету

Цільове фінансування і надходження з позабюджетних фондів

Безповоротна фінансова допомога

Інші доходи і надходження

^ Усього доходів

ПДВ, Акцизний збір

Амортизаційні відрахування

Інші обов’язкові платежі

Збори в цільові державні фонди

Кошти на сплату відсотків за кредитами

Прибуток від реалізації

Витрати на реалізовану продукцію, роботи, послуги

Податок на додану вартість, сплачений за

товари, роботи, послуги

Довгострокові фінансові інвестиції

Капітальні вкладення

Поповнення оборотних коштів

Орендна плата

Відрахування в резервний фонд

Відрахування від прибутку у фонди економічного

стимулювання

Сплачені дивіденди

Відрахування на благодійні цілі

Погашення довгострокових кредитів і позик

Податок на додану вартість, перерахований до бюджету

Акцизний збір

Податок на прибуток

Податок на землю

Податок на транспортні засоби

Інші обов’язкові платежі до бюджету

Збори в цільові державні фонди

Сплата відсотків за кредити

Залишок коштів, спрямованих на інвестиції

Інші витрати та відрахування

Усього видатків


Завдання 8.4.5.

Вихідні дані. У підприємства “Мрія” постійні затрати за І–IV квартали звітного року складають відповідно 40000 грн. Сума змінних витрат за цей період (див. завдання 7.4.2). Виручка за вказані квартали береться з умови завдання 8.4.1.

Необхідно. Визначити межу рентабельності і побудувати графік беззбитковості для І–IV кварталів звітного року, визначити зону прибутків і збитків.

Методичні вказівки. Визначення точки беззбитковості (межі рентабельності) здійснюється графічним і розрахунковим методами.

При розрахунковому методі використовується наступна формула:


,


де Vmin – критичний обсяг виробництва в натуральному виразі;

Sc  – сума постійних витрат;

Р – ціна одиниці продукції;

Sv – сума змінних витрат на одиницю продукції.

Тоді прогнозна величина прибутку PR розраховується:


PR = q1 P – q1 Sv – Sc = V – Sv – Sc,


де V – обсяг виробництва;

Sv – сума змінних витрат;

q1 – прогнозований обсяг виробництва (продажу) в натуральному виразі).

Визначення точки беззбитковості графічним методом показано на рисунку 8.4.5.1. Як свідчить даний рисунок, по горизонталі показується обсяг виробництва в натуральному виразі, а по вертикалі – витрати на виробництво (з їх розподілом на постійні та змінні і виручка від реалізації). Перетин прямої лінії, яка відображає залежність між випуском продукції і собівартістю, і прямої лінії виручки від реалізації показує критичну точку обсягу виробництва. Нижче цієї точки показаний збиток підприємства, так як до досягнення визначеного обсягу виробництва виручка від реалізації не покриває затрати. А перевищення точки беззбитковості дає прибуток.




^

Рис. 8.4.5.1. Графік беззбитковості



Завдання 8.4.6.

Вихідні дані. Користуючись Положенням про порядок складання річного фінансового плану державними підприємствами (крім казенного), скласти фінансовий план для обраного вами підприємства за наведеною нижче формою. Навести приблизний перелік показників господарської діяльності та розвитку підприємства на запланований рік, використовуючи наступні пункти:

  1. загальні відомості про підприємство: його спеціалізація, виробнича потужність, чисельність працюючих;

  2. основні показники виробництва продукції (робіт, послуг) на запланований рік;

  3. характеристика стану підприємства на ринку і заходи щодо його покращання: оцінка попиту на продукцію, оптимізація номенклатури продукції, що випускається, заходи, спрямовані на пошук та освоєння нових ринків збуту продукції;

  4. заходи щодо технічного рівня підприємства, його модернізації і реконструкції:

  • завдання щодо освоєння нових видів продукції;

  • удосконалення системи управління, планування і організації виробництва;

  • заходи щодо підвищення продуктивності праці

5) удосконалення організації структури підприємства:

  • управління кадрами;

  • підвищення кваліфікації працівників;

  • удосконалення системи заробітної плати і матеріального стимулювання працівників;

  • соціальний розвиток підприємства;

6) основні показники фінансової та інвестиційної діяльності на плановий рік:

  • оцінка загальної потреби у залученні фінансових ресурсів;

  • заходи, здійснювані підприємством з метою залучення необхідних фінансових ресурсів;

  • управління дебіторською і кредиторською заборгованістю, включаючи заходи щодо забезпечення повних і своєчасних розрахунків за одержану продукцію, виконані роботи і послуги, заходи щодо стягнення простроченої кредиторської заборгованості;

  • забезпечення своєчасних розрахунків за спожиті матеріальні ресурси, розрахунків із заробітної плати, податків та обов’язкових платежів;

7) оцінка можливих ризиків діяльності підприємства.

Методичні вказівки. Розв’язок завдання здійснювати із застосуванням додатків 8.1 і 8.2.

Додаток 8.1



1   2   3   4   5   6   7



Похожие:

Фінансове планування на підприємстві iconСутність планування та особливості його здійснення на підприємстві
Планування це су­купність методів І прийомів, що дозволяють створити систему показників або послідовність дій до початку використовуван­ня...
Фінансове планування на підприємстві iconЛекція Фінансове планування
Фінансова стратегія — складова загальної стратегії економічного розвитку, яка охоплює систему довготермінових завдань фінансової...
Фінансове планування на підприємстві iconЛабораторна робота №2
На підприємстві реалізований проект структурної перебудови управлінських структур
Фінансове планування на підприємстві iconНовий матерыал л прогнозування обстановки та планування заходів захисту в зонах радіоактивного, хімічного І біологічного зараження
Л прогнозування обстановки та планування заходів захисту в зонах радіоактивного, хімічного І біологічного зараження
Фінансове планування на підприємстві iconЛекція Планування розвитку підприємства
Економічна ефективність впровадження нової техніки та організаційно-технічних заходів
Фінансове планування на підприємстві icon2009-2010 Календарне планування
Розвивати важливі життєві навички та функціональні життєві компетенції, активну пізнавальну діяльність, сприяти розвитку критичного...
Фінансове планування на підприємстві iconЛекція Маркетингові дослідження та планування перевезень
Оцінювання попиту та прогнозування збуту. Переваги й недоліки основних методів прогнозування збуту
Фінансове планування на підприємстві iconОборотні активи, їх нормування та ефективність використання
Оскільки оборотні активи включають не лише матеріальні, а й грошові ресурси, від їх організації та ефективності використання залежить...
Фінансове планування на підприємстві iconЛекція Планування собівартості перевезень
Метою розробки плану із собівартості продукції є визначення планових, економічно обґрунтованих загальних витрат на виробництво запланованих...
Фінансове планування на підприємстві iconЛекція Планування матеріально-технічного забезпечення
Зміст, завдання та послідовність розроблення плану матеріально-технічного забезпечення
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©lib.podelise.ru 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы